Pärandit planeerida on tark ja kasulik

PETERSONID olid pettunud.a Nad olid lootnud, et nende omandi müügist saadud rahast piisab neile pensionipõlveks ja et sellest jätkub ka lastele kena kingituse tegemiseks. Need lootused aga luhtusid, kuna omandi müümisel tuli neil maksta väga suuri makse.

Ka Smithidel oli vara, mille väärtus oli aastatega märkimisväärselt tõusnud. Vara müümine erilise lepingu alusel tagas sissetuleku pensionipõlveks neile endile, kena kingituse nende lastele ning üht-teist jäi veel üle selle heategeva ühingu jaoks, mida nad tavaliselt olid toetanud.

Rose Jones oli täiesti ummikus. Peagi pärast oma mehe enneaegset surma hakkas ta saama osariigi- ja föderaalvalitsusest niisuguseid dokumente, millest ta mitte midagi aru ei saanud. Nende rahaasjade eest oli alati hoolt kandnud ta mees John, kes maksis maksud, muretses elukindlustuslepingud ja nii edasi. Mees oli alati käskinud tal mitte muretseda — ”kõige peale on mõeldud”. Ent kuna ta mees polnud enne oma surma testamenti teinud, külmutati mõned varad, millest sõltus naise sissetulek. Naisel soovitati palgata advokaat, kes aitaks tal välja uurida, mis varad olid ta mehest maha jäänud ja mis nende üleminekuga naise nimele kaasneks. Samuti sai naine teada, et üks osa sellest varast läheb seaduse järgi ta mehe eelmisest abielust pärit lastele, ehkki naine teadis, et mees polnud seda soovinud. Tema kui lese niigi raske elu muutis veelgi raskemaks see, et ta ei osanud midagi ette võtta ega teadnud ka, kui palju asjade joonde ajamine maksma läheb.

Mary Browni abikaasa suri samuti enneaegselt. Talle pakkus mõningat lohutust teadmine, et ta mees oli hoolitsenud piisava elukindlustussumma eest, et nii tema kui ta kaks last majanduslikult toime tuleksid. Samuti teadis ta täpselt, mis osa mehe varast otsekohe pärast ta mehe surma temale jäi ning missuguse osa pidi ta endale saama mehe testamendi kaudu. Ehkki lesepõlvega oli raske kohaneda, oli ta oma mehele sügavalt tänulik selle eest, et too oli oma asjade korraldamisel nii tähelepanelik olnud, et majanduslikus mõttes ei avaldanud ta surm tema naise ja laste elule praktiliselt mingit mõju.

Millest oli tingitud Smithide ja Mary Browni olukorra erinevus? Pärandi planeerimisest.

Mis on pärandi planeerimine?

Pärandi planeerimine tähendab lihtsalt selle otsustamist, kuidas tuleks inimese vara tema surma korral jaotada, ning selle korraldamist, et pärandvara üleminek toimuks võimalikult lihtsalt, turvaliselt ja väikeste kulutustega. Selleks on tarvis määrata kindlaks varade omandiõigus, nimetada pärijad ning koostada testament. Keerukad olukorrad võivad nõuda eri tingimustega testamendi tegemist.

Kuigi enamik inimesi on kahtlemata nõus sellega, et niisuguseid korraldusi on tark teha, on suhteliselt vähesed seda teinud. On üllatav, et 70 protsenti Ameerika Ühendriikides elavatest täiskasvanutest pole testamenti teinud! Tavaliselt tuuakse enda õigustuseks järgmiseid vabandusi: ”Mul on liiga palju tegemist; teen seda hiljem.” ”Mul pole eriti palju raha ega väärisesemeid, mida üle anda.” ”Mul pole oma juristi.” ”Mulle ei meeldi enda surma peale mõelda.” ”Ma ei oska kuskilt otsast alustada.”

On tõsi, et mõte pärandi planeerimisest võib algul hirmu tekitada, kuid seda ei ole tarvis karta. Alustuseks pole tihti vaja muud kui lihtsalt olukorrast ülevaade saada ja jõuda selgusele selles, missugused otsused sul teha tuleb. Nagu paljud teisedki asjad, ei ole ka pärandi planeerimine sugugi raske, kui see ülesanne osadeks jagada ja võtta siis ette üks asi korraga.

Mida tuleb teha

Esiteks tuleb sul oma vara inventeerida. Sa peaksid kirja panema kõik, mis sul olemas on, samuti selle, mida iga asi üksikult võttes väärt on ning kuidas on selle omandiõigus määratletud. (Vaata kasti ”Vara netoväärtuse arvestamise leht”.) Enamiku varasid võib klassifitseerida järgnevalt: väärtpaberid (aktsiad, võlakirjad, avatud investeerimisfondide osakud); kinnisvara (kodu, renditud või investeeritud varad); pangakontod (hoiu- ja arvelduskontod, rahaturufondid); isiklik omand (kollektsioonid, kunstiteosed, väärisehted, autod, mööbel); elukindlustus; pension ning äriettevõtted. Kui oled kandnud nimekirja kogu oma vara, tee nimekiri kõigist oma võlgadest, nagu hüpoteegid, laenud, vekslid ja krediitkaardivõlad. Kui sa need võlad oma varade kogusummast maha arvad, näed, kui suur on sinu vara netoväärtus. Paljudes riikides on surma korral teistele üle antav vara maksustatav. Kuna maksu suurus sõltub ülemineva vara netoväärtusest, on tähtis oma vara netoväärtus välja arvutada.

Teiseks tuleb sul läbi mõelda oma lõppeesmärgid — kuid seda mitte rahalises mõttes, vaid mõeldes sellele, mida sa tahad saavutada ise ja mida sa oma pärijatele soovid. On tavaline, et abieluinimene tahab kaitsta oma abikaasa huve. Lapsevanemal võib olla soov pakkuda mõningal määral majanduslikku tuge oma lastele. Täiskasvanud laps jällegi tahab ehk teha korraldusi, et hoolitseda oma eaka ema või isa eest. Lisaks sellele võib sul olla soov pidada pärandi planeerimisel meeles ka mõnd sõpra või heategevat ühingut. On tähtis, et paneksid kirja kõik need, kellega sa oma testamendis arvestada tahad, ja samuti selle, mis eesmärk sul neist igaühe suhtes on.

Ära unusta arvesse võtmast ka mitmesuguseid ettenägematuid asjaolusid, mis võivad su testamenti mõjutada. Mis saab näiteks siis, kui sinu määratud pärija juhtub surema enne sind? Kas sa tahad, et tema osa läheks siis ta abikaasale või lastele või hoopis kellelegi teisele?

Kolmandaks tuleb sul valida testamenditäitja, kes sinu soovide elluviimise eest vastutaks. Olenemata sellest, kelle sa valid, hoolitse selle eest, et sul oleks vähemalt üks varuisik, ning veendu selles, et sinu valitud isikud oleksid nõus kõnealuse ülesande enda peale võtma. Testamenditäitja ülesandeks on sinu vara pärast sinu surma kokku koguda, hoolitseda kõigi testamendi kehtivuse tõestamisega seotud ja muude juriidiliste toimingute eest ning jaotada lõpuks vara sinu soovi kohaselt. Tihti on kõige parem jätta see kõik mõne pereliikme vastutusele, ehkki keerukas olukorras on ehk parem kasutada mõne asutuse, näiteks nagu panga abi. Sel juhul on tarvis see toiming ning ka makstava tasu määr eelnevalt kokku leppida. Testamendis võiks olla märgitud ka eestkostja, kelle ülesandeks on kasvatada üles sinu lapsed juhul, kui sa ise ja sinu abikaasa peaksite surema ajal, mil teie lapsed on alles alaealised. Kui sa pärandad midagi oma lastele, on eestkostja see, kes avab pärandi sinu alaealiste laste kasuks ja hoolitseb nende majanduslike huvide eest kuni laste täisealiseks saamiseni. Kui eestkostjal majandusalaseid eriteadmisi napib, võib määrata laste majanduslike huvide eest hoolitsejaks eestkostja kõrval ka mõne asutuse, nagu näiteks panga.

Neljandaks tuleb sul aru saada, milliseid võimalusi on sul oma eesmärkide saavutamiseks. Kas tahad anda kogu pärandvara määratud pärijale tingimusteta üle või siduda selle kasutamise mingisuguste kohustustega? Sellest sõltub väga palju. Vara tingimusteta pärandamise korral lõpetab omaniku surm omandiõiguse varale. Ent kui vara kasutamise osas on testamendis sätestatud teatud tingimused, säilitab omanik mõningase kontrolli selle üle isegi pärast oma surma. Eri tingimustega koostatud testamendi abil on sul võimalik majandada ja kasutada oma vara sinu määratud pärijate heaks vastavalt oma eri soovidele. Näiteks on võimalik siduda pärandatud maja kasutamine tingimusega, et pärandi saaja võimaldab sinu määratud isikul seal surmani elada. Mis näiteks alaealistesse lastesse puutub, siis võib testamenti kirja panna, mida tuleks teha hoolitsemaks nende individuaalsete vajaduste eest ning millal testamendis mainitud vara lapse valdusse läheb.

Kes võiks aidata?

Peaaegu kõigil juhtudel oleks sul hea konsulteerida pärandusküsimustes kogenud juristiga, et saada parem ülevaade võimalustest, mis aitaksid sul oma eesmärgid saavutada. Testament peaks olema koostatud just sinu eesmärkidele ja oludele vastavalt. Testamendi koostamise juures võid sa vajada väga mitmesuguste nõuandjate abi, kes aitaksid sind näiteks raamatupidamise, finantsplaneerimise ja kindlustusega seotud küsimustes. Kui sa planeerid kaasata testamenti mõne heategeva ühingu, tasuks sul selle ühinguga ühendust võtta — sa võid sealt tasuta asjakohast teavet saada. Näiteks pakub Eesti Jehoova Tunnistajate Koguduste Liit abi neile, kes sooviksid pärandi planeerimisel selle ühinguga arvestada.

Ehkki sind võivad testamendi koostamisel aidata paljud inimesed, peaks sinu lõpliku testamendi koostama ja vajalikud dokumendid ette valmistama jurist, kelle erialaks on pärandusküsimused. Küsi julgelt iga nõustaja käest, millised on ta teadmised ja kogemused testamendi koostamise alal. Kui tunned mõne asja pärast erilist muret, näiteks sel juhul, kui sul tuleb oma perekonnale pärandada mõni äriettevõte või jätta kellegi hooldada erivajadustega sugulane, küsi nõustajalt, kas tal on tulnud varem taoliste juhtumitega tegeleda. Igal juhul küsi aga seda, kui suur on nõustamistasu ning sõlmige asjakohane kirjalik leping.

Pärandi planeerimine on üks niisugune valdkond, kus teadmiste vähesus võib väga ohtlikuks osutuda. Asja selgitab näide ühest abielupaarist, olgu nende nimed Paul ja Mary. Nad tahtsid jätta kogu oma vara võrdselt oma kolmele tütrele. Kuna nende tütar Sarah elas kohe nende kõrval, otsustasid nad lisada tema nime endi nimede juurde ning kuulutada vara nende ühiseks omandiks. ”Sel moel,” mõtlesid nad, ”saab Sarah meie vara majandamise enda peale võtta, kui me ise sellega enam toime ei tule. Lisaks sellele tähendaks kogu vara ühiseks omandiks kuulutamine seda, et meie surma korral jääks Sarah vara ainuomanikuks ning meil poleks vaja mingit testamenti ega oleks vaja seda ka ametlikult kinnitada. Ta võib lihtsalt kõik, mis talle jääb, oma õdedega pärast meie surma ära jagada.”

Kuid kõik kukkus hoopis teisiti välja, kui Paul ja Mary seda mõelnud olid. Pärast vanemate surma jagas Sarah küll nende vara oma õdedega ära, kuid neile vara üle andes pidi ta maksma maksu, mis tema enda osa tublisti vähendas. Peale selle ei andnud kaasomaniku staatus Sarah’le vara käsutamiseks kõiki neid võimalusi, mis ta vanemad olid tahtnud, et tal oleksid. Pauli ja Mary kavatsused olid head. Nad tahtsid vaid kindlustada selle, et juhul kui nad enam ise toime ei tule, kantakse nende eest hoolt. Samuti soovisid nad oma vara sujuvalt ja väikeste kulutustega oma lastele üle anda. Kuid nad valisid nende eesmärkide saavutamiseks vale tee.

Pärandi planeerimisse ei peaks suhtuma kui tegevusse, millele sa mõtled oma elu jooksul vaid korra. Aeg-ajalt tuleb testament uuesti läbi vaadata, kuna muutuvad nii maksuseadused, pärimisseadused kui ka elu olukorrad. Sugulase surm, lapselaste sünd, pärandi saamine ning vara suurenemine on asjaolud, mis võivad tingida vajaduse testament uuesti läbi vaadata.

Jah, pärandit planeerida pole kerge. See nõuab aega, energiat ja pühendumist. Ning sageli tuleb sellega seoses mõned rasked otsused teha. Pärandi planeerimisel tulevad mängu sinu sügavaimad tunded. Sellega on seotud sulle südamelähedased inimesed ja huviasjad ning see, millised on sinu soovid nende tuleviku osas. See nõuab tõsist süvenemist, et otsustada, mida sa oma varaga teha tahad, ning määrata kindlaks parim viis oma eesmärkide saavutamiseks. Ent kui sa pärandi planeerimisele kohast tähelepanu ei pööra, võib see kaasa tuua tõsiseid probleeme, nagu selle artikli alguses toodud kogemused seda ilmekalt näitavad. Jah, sellest johtuv tulu ületab kulud mitmekordselt. Suurimaks tasuks on aga meelerahu, mis tuleneb teadmisest, et sul on olemas korralik plaan, et kaitsta oma lähedasi.

[Allmärkused]

[Kast lk 26]

Mida tuleb teha

• Inventeeri oma vara, kanna nimekirja kogu omand ja kõik võlad

• Jõua selgusele enda ja oma perekonna eesmärkides ja vajadustes

• Vali välja inimesed, kes viiksid su tahte täide testamenditäitja ja sinu laste eestkostjana, ning veendu selles, et nad on nõus selle vastutuse enda peale võtma

• Pöördu pärandusküsimustes kogenud juristi poole, et saada teada, milliseid eri võimalusi on testamendi tegemiseks

[Teabegraafika lk 25]

Vara netoväärtuse arvestamise leht

Varad Sinu nimel Abikaasa nimel Kaasomanike nimel

Muu kinnisvara kr kr kr

Muud kontod kr kr kr

Osalus äriettevõttes kr kr kr

Isiklik omand kr kr kr

Muud varad (täpsusta) kr kr kr

Varad kokku kr kr kr

Kohustused

Hüpoteegid kr kr kr

Kohustused kokku kr kr kr

[Pilt lk 25]

Pärandi planeerimine on seotud sinu lähedaste tuleviku planeerimisega