Jäämistösuunnittelu – hyödyllistä viisautta

PETERSONIT olivat pettyneitä.a He olivat luottaneet siihen, että kun he myisivät omaisuuttaan, heillä olisi riittävästi rahaa eläkevuosiaan varten ja he voisivat lopulta myös antaa sievoisen rahalahjan lapsilleen. Heidän suunnitelmansa kuitenkin kaatuivat siihen, että omaisuuden myyntituloista menikin muhkea osa veroihin.

Smithin pariskunnallakin oli omaisuutta, jonka arvo oli vuosien kuluessa kasvanut suuresti. He liittivät omaisuutensa myyntiä koskevaan sopimukseen erityisen kohdan, jonka perusteella heille alettiin maksaa eläkettä ja jonka perusteella he saattoivat antaa lapsilleen huomattavan rahalahjan ja myös lahjoittaa jonkin verran haluamaansa yleishyödylliseen tarkoitukseen.

Rose Jonesista tuntui siltä, että hänen keinonsa olivat vähissä. Hänen miehensä oli kuollut ennenaikaisesti, ja hän alkoi pian sen jälkeen saada osavaltiolta ja liittovaltiolta kirjeitä, joista hän ei ymmärtänyt mitään. Hänen miehensä John oli aina huolehtinut heidän raha-asioistaan – maksanut verot, hankkinut henkivakuutuksen ja niin edelleen. Hän oli aina sanonut vaimolleen, ettei tämän tarvitse olla huolissaan, sillä ”kaikesta oli pidetty huolta”. Mies ei kuitenkaan ollut tehnyt testamenttia, joten Rose ei saanut käyttöönsä koko sitä omaisuutta, josta hänen toimeentulonsa oli riippuvainen. Hän sai sen neuvon, että hänen täytyy nyt palkata juristi ottamaan selvää siitä, millaista omaisuutta hänen mieheltään kaiken kaikkiaan oli jäänyt ja mitä hänen pitäisi tehdä saadakseen sen siirretyksi omiin nimiinsä. Hänelle selvisi myös, että tästä omaisuudesta menisi hänen miehensä edellisestä avioliitosta oleville lapsille lakisääteinen osuus, vaikka hän tiesikin, ettei se ollut ollut hänen miehensä tarkoitus. Leskeyden raskas taakka tuntui nyt vielä raskaammalta, kun hän ei tiennyt mitä tehdä ja kun hän oli huolissaan siitä, miten paljon asioitten kuntoon paneminen tulisi maksamaan.

Mary Brownilla oli myös suuri murhe miehensä ennenaikaisen kuoleman vuoksi. Hänen oloaan kuitenkin huojensi jonkin verran tieto siitä, että hänen miehellään oli ollut riittävä henkivakuutus, joka turvasi hänelle ja heidän kahdelle lapselleen toimeentulon. Hän tiesi myös, mikä osa omaisuudesta tulisi heti hänelle avio-oikeuden perusteella ja mikä osa siitä tulisi hänelle miehen testamentin perusteella. Samalla kun hän yritti sopeutua leskeyden mukanaan tuomiin ongelmiin, hän oli syvästi kiitollinen miehelleen siitä huomaavaisuudesta, jota tämä oli osoittanut järjestäessään asiansa niin, ettei hänen kuolemallaan ollut käytännöllisesti katsoen minkäänlaista vaikutusta vaimon ja lasten taloudelliseen asemaan.

Miksi Smithien ja Mary Brownin tilanne oli niin erilainen? Se johtui jäämistösuunnittelusta.

Mitä jäämistösuunnittelu on?

Jäämistösuunnittelu tarkoittaa yksinkertaisesti sitä, että ihminen päättää ja määrää, miten hänen jälkeensä jättämä omaisuus tulee aikanaan siirtymään mahdollisimman yksinkertaisesti, luotettavasti ja vähin kustannuksin juuri niille saajille, joille hän sen haluaa menevän. Siihen voi liittyä esimerkiksi elinaikana annettuja lahjoja, sukupolvenvaihdoskauppoja sekä testamentti. Testamentin suhteen hän päättää esimerkiksi, ketkä ovat testamentinsaajia ja mitä kukin heistä saa testamentatusta omaisuudesta ja onko kyseessä omistusoikeustestamentti vai hallinta- ja käyttöoikeustestamentti. Joissakin tapauksissa testamentin tekemiseen voi liittyä paljonkin mutkikkaita asioita.

Useimmat ovat epäilemättä yhtä mieltä siitä, että on viisasta tehdä tämän kaltaisia järjestelyjä, mutta vain suhteellisen harvat ovat tehneet niitä. On yllättävää, että Yhdysvalloissa 70 prosentilla aikuisista ei ole testamenttia. Joitakin tyypillisiä tekosyitä: ”Minulla ei ole ollut aikaa, mutta voin tehdä sen myöhemminkin.” ”Minulla ei ole liiemmälti mitään perinnöksi jätettävää, ei rahaa eikä muutakaan arvokasta.” ”Minulla ei ole asianajajaa.” ”En halua ajatella omaa kuolemaani.” ”En tiedä, mistä aloittaa.”

Pelkkä ajatuskin jäämistösuunnittelusta voi tuntua pelottavalta, mutta sen ei tarvitse olla pelottavaa. Alkuun pääseminen vaatii usein vain erinäisten asioitten jäsentelyä ja sen tietämistä, millaisissa asioissa testamentin tekijä joutuu tekemään päätöksiä. Jäämistösuunnittelu on samanlaista kuin moni muukin asia: se ei ole vaikeaa, kunhan työ ensin on jaettu osiin, jotka sitten käsitellään yksi kerrallaan.

Jäämistösuunnittelun vaiheet

Ensimmäinen vaihe: Inventoi omaisuutesi. Sinun tulee laatia luettelo paitsi omaisuudestasi, myös kaikkien omaisuuslajien arvosta, siitä miten oikeutesi kuhunkin niistä määräytyy ja niihin mahdollisesti kohdistuvista rasitteista. (Ks. tekstiruutua ”Muistilista netto-omaisuuden laskemiseksi”.) Suurin osa omaisuudesta voidaan sijoittaa seuraaviin luokkiin: arvopaperit (osakkeet, obligaatiot, sijoitusrahasto-osuudet), kiinteä omaisuus (asuntosi, vuokralle annettu omaisuus tai sijoitusomaisuus), pankkitilit, irtain omaisuus (kokoelmat, taide, korut, autot, huonekalut), henkivakuutus, erilaiset eläkkeet ja liikeyritykset. Kun olet luetteloinut kaiken omaisuutesi, tee luettelo myös veloistasi, joita ovat esimerkiksi asuntolaina, muut lainat, velkakirjat ja luottokorttivelat. Vähentämällä tämänkaltaiset velat varojesi yhteissummasta tiedät, paljonko sinulla on netto-omaisuutta. Monissa maissa testamentinsaajat joutuvat maksamaan perintöveroa. Netto-omaisuutesi summan laskemisella on suuri merkitys, sillä perintövero määräytyy testamentinsaajille siirtyneen omaisuuden nettoarvon perusteella.

Toinen vaihe: Pohdi lopullisia tavoitteitasi – ei summia eikä rahaeriä vaan sitä, mitä haluat saada aikaan, kun ajattelet sekä itseäsi että niitä, jotka olet ilmoittanut testamenttisi saajiksi. Naimisissa oleva ihminen haluaa tavallisesti lisätä puolisonsa turvallisuudentunnetta. Isä ehkä haluaa turvata lapsilleen jonkinasteisen toimeentulon. Aikuinen lapsi ehkä haluaa huolehtia siitä, että hänen vanha isänsä tai äitinsä saa tarvitsemansa huolenpidon. Haluat ehkä myös muistaa joitakin ystäviäsi tai yleishyödyllisiä tarkoituksia testamentissasi. Sinun on tärkeää mainita testamentissasi, ketkä kaikki tulevat olemaan testamentinsaajia, samaten kaikki ne tavoitteet, joita sinulla on heidän kunkin suhteensa.

Älä unohda ottaa huomioon sitä, että jotkin odottamattomat tapahtumat voivat vaikuttaa testamenttiisi. Miten tulee menetellä esimerkiksi silloin, jos testamenttisi saaja kuoleekin ennen sinua? Haluaisitko hänen osuutensa menevän siinä tapauksessa hänen puolisolleen, lapsilleen tai kenties jollekulle muulle?

Kolmas vaihe: Voi olla hyödyllistä valita joku huolehtimaan testamenttisi toimeenpanosta ja nimetä hänelle ainakin yksi varamies. Varmistaudu myös siitä, että valitsemasi ihmiset suostuvat tähän tehtävään. Testamentin toimeenpanija huolehtii kuolemasi jälkeen pesänselvityksestä ja muista lain vaatimista asioista sekä toimittaa lopuksi perinnönjaon tahtomallasi tavalla. Tähän tehtävään voidaan valita joku sukulainen, mutta jos tapaukseesi liittyy paljon mutkikkaita asioita, on ehkä parempi turvautua esimerkiksi pankin notariaattiosastoon. Voit nimetä testamentissasi jonkun, jonka haluaisit määrättäväksi lastesi holhoojaksi sen varalta, että sinä ja puolisosi kuolette heidän ollessaan vielä alaikäisiä, mutta sinun täytyy ensin saada tämän ihmisen suostumus tähän tehtävään. Jos aiot antaa alaikäisille lapsillesi esimerkiksi kiinteää omaisuutta tai arvopapereita eläessäsi, sinun tulee hakea oikeudelta jonkun määräämistä uskotuksi mieheksi, joka ottaa vastaan lahjan heidän lukuunsa. Tämä varmistaa sen, että lahjan katsotaan siirtyneen laillisesti sinulta lapsellesi myös esimerkiksi verotuksessa.

Neljäs vaihe: Selvitä itsellesi perusteellisesti ne keinot, joiden avulla voit parhaiten saavuttaa tavoitteesi. Haluatko määrätä testamentissasi, että omaisuuden ensisijaisen saajan kuoltua se on menevä lopullisesti jollekulle toiselle? Haluatko, että kuolemasi jälkeen joku saa käyttöoikeuden johonkin omaisuutesi osaan sen omistusoikeuden mennessä jollekulle toiselle? Näin meneteltäessä voi testamentinsaajien verotuskohtelu olla hyvin toisenlainen kuin silloin, kun omaisuus alun perin määrätään täydellä omistusoikeudella lopulliselle saajalleen. Edelleen voit jossain määrin ohjailla sitä, että omaisuutesi halutessasi pysyy tietyn suvun hallussa määräämällä, että testamentin saajan puolisolla ei tule olemaan avio-oikeutta testamentattuun omaisuuteen.

Mistä voi saada apua?

Lähes kaikissa tapauksissa sinun kannattaa turvautua jonkun testamenttiasiat tuntevan juristin apuun, kun haluat saada tietoa keinoista, joiden avulla voit saavuttaa tavoitteesi. Testamentti, jonka haluat tehdä, tulee räätälöidä nimenomaan sinulle, sinun tavoitteisiisi ja olosuhteisiisi sopivaksi. Saatat tarvita testamenttisi laatimiseen apua monelta eri asiantuntijalta, esimerkiksi kirjanpitäjältä, pankin sijoitusneuvojalta ja vakuutusasiamieheltä. Jos aiot testamentata rahaa johonkin yleishyödylliseen tai muuten ei-kaupalliseen tarkoitukseen, tämä nimenomainen taho kykenee ehkä antamaan apua oikeitten menettelytapojen valitsemisessa. Esimerkiksi Jehovan todistajat uskonnollinen yhdyskunta antaa tämän kaltaista apua niille, jotka haluavat testamentata sille jotakin omaisuutta.

Vaikka jäämistösuunnitteluun voidaankin tarvita monenlaista apua, niin lopullinen testamentti ja muut välttämättömät asiakirjat kannattaa teettää testamenttien laatimiseen erikoistuneella juristilla. Älä epäröi kysyä juristilta, onko hänellä kokemusta testamenttien laatimisesta. Jos haluat esimerkiksi testamentata liikeyrityksesi lähiomaisillesi tai huolehtia vammaisesta sukulaisestasi, kysy juristilta, onko hänellä aiempaa kokemusta tällaisista asioista. Ota kaikissa tapauksissa selvää siitä, mitä hän veloittaa palveluksistaan, ja tehkää hänen palkkioistaan kirjallinen sopimus.

Jäämistösuunnittelussa jos missä kovin vähäisestä asiantuntemuksesta voi olla vahinkoa. Esimerkistä käy erään yhdysvaltalaisen pariskunnan tapaus. Voimme käyttää heistä nimiä Paul ja Mary. He halusivat antaa koko omaisuutensa yhtä suurina osina perinnöksi kolmelle tyttärelleen. Heidän tyttärensä Sarah asui aivan heidän naapurissaan, joten he päättivät antaa hänelle omistusoikeuden heidän ohellaan heidän omaisuuteensa. He ajattelivat, että ”Sarah kykenisi näin hoitamaan omaisuuttamme, jos emme itse enää pystyisi huolehtimaan asioistamme. Eikä tässä kaikki. Meidän kuoltuamme omistusoikeus omaisuuteemme jäisi kokonaan Sarahille, eikä meidän tarvitse tehdä testamenttia, joka sitten pitäisi valvoa. Hänen ei tarvitsisi muuta kuin jakaa hänelle jäänyt omaisuus sisartensa kanssa meidän kuoltuamme.”

Kävi kuitenkin toisin kuin Paul ja Mary olivat suunnitelleet. Vanhempiensa kuoltua Sarah jakoi heidän omaisuutensa sisartensa kanssa, mutta hän joutuikin maksamaan veroa, joka melkoisesti pienensi hänen omaa osuuttaan. Vaikka Sarahilla oli ollut omistusoikeus vanhempiensa omaisuuteen, hän ei ollut kyennyt hoitamaan yhteistä omaisuutta aivan siinä määrin kuin vanhemmat olivat halunneet. Paulilla ja Marylla oli ollut hyvä tarkoitus. He olivat halunneet varmistaa sen, että heistä huolehdittaisiin senkin jälkeen, kun he eivät itse enää kykenisi huolehtimaan asioistaan. He olivat myös halunneet siirtää omaisuutensa jokseenkin vaivattomasti ja pienin kustannuksin lapsilleen. He olivat kuitenkin valinneet väärät keinot näiden päämäärien saavuttamiseen.

Ei riitä, että ihminen syventyy jäämistösuunnitteluun vain kerran elämässään. Suunnitelmia täytyy aika ajoin tarkistaa, sillä verolait ja perintölait voivat muuttua eikä elämä muutenkaan ole tasaista ja muuttumatonta. Sukulaisen kuolema, lapsenlapsen syntymä, perinnön saaminen ja omaisuuden karttuminen ovat kaikki asioita, joiden vuoksi voit joutua käymään testamenttisi läpi uudelleen.

Jäämistösuunnittelu ei siis ole mikään yksinkertainen tehtävä. Se vaatii aikaa, tarmoa, asioihin paneutumista ja usein myös sitä, että on tehtävä vaikeita päätöksiä. Testamenttia laadittaessa ovat tunteet vahvasti mukana. Se koskettaa ihmisiä ja asioita, jotka ovat sinulle tärkeitä, ja siihen liittyy se, millä tavoin olet kiinnostunut heidän tulevaisuudestaan. Siitä päättäminen, mitä haluat tehdä omaisuudellasi ja miten voit parhaiten saavuttaa tavoitteesi, vaatii vakavaa itsetutkistelua. Jollei jäämistösuunnitteluun kiinnitetä asianmukaista huomiota, seurauksena voi olla vakavia ongelmia, kuten tämän kirjoituksen alun esimerkeistä käy ilmi. Palkinnot tulevat kuitenkin monin kerroin korvaamaan sen vaivan, joka jäämistösuunnittelun yhteydessä on nähty. Arvokkain palkinto on mielenrauha, joka tulee sen tietämisestä, että sinulla on ajan tasalla oleva suunnitelma läheistesi turvaksi.

[Alaviite]

[Tekstiruutu s. 26]

Ennen kuin teet testamentin

• Laadi omaisuusluettelo, josta ilmenee, paljonko sinulla on varallisuutta ja paljonko velkaa

• Selvitä itsellesi, millaisia tavoitteita ja tarpeita on sekä sinulla että lähiomaisillasi

• Käänny jonkun testamenttiasiat tuntevan juristin puoleen, kun haluat tietää, millaisia vaihtoehtoja testamentin tekijällä on käytettävissään

[Taulukko s. 25]

Muistilista netto-omaisuuden laskemiseksi

Omaisuus Omissa Puolison Molempien

nimissäsi oleva nimissä oleva nimissä oleva

Asunto (käypä markkina-arvo) mk mk mk

Muu kiinteä omaisuus mk mk mk

Pankkitilit mk mk mk

Henkivakuutus (nimellisarvo mk mk mk

Yhtiöosuuksien tuotot mk mk mk

Eläkevakuutus mk mk mk

Irtain omaisuus mk mk mk

Muu omaisuus (eriteltynä) mk mk mk

Omaisuutta yhteensä mk mk mk

Velat

Asuntolaina mk mk mk

Velat yhteensä mk mk mk

[Kuva s. 25]

Läheistesi tulevaisuuden ajatteleminen on olennainen osa jäämistösuunnittelua