Як мудро і вигідно спланувати передачу майна у спадщину

ПЕТЕРСОНИ були розчарованіa. Вони розраховували, що кошти від продажу маєтку поповнять їхній пенсійний бюджет та складуть значну частку цінного подарунка дітям. Після сплати великих податків на проданий маєток від цих сподівань нічого не залишилось.

Майно Смітів також з роками зросло в ціні. Завдяки особливим умовам продажу майна, вони були спроможні подбати про пенсію для себе, купити дітям цінний подарунок та до того ж виділити гроші на благодійну справу.

Роуз Джонс була у повному відчаї. Незабаром після раптової смерті чоловіка від державних органів та федерального уряду почали надходити документи, в яких вона нічого не розуміла. Грошовими справами, в тому числі й сплатою податків, страхуванням життя тощо завжди займався її чоловік Джон. Він зазвичай заспокоював дружину: «Я про все потурбувався». Але через те що він помер, не залишивши заповіту, деякі кошти на дохід, від котрих жила Роуз, були заморожені. Їй порадили найняти адвоката, щоб він допоміг їй з’ясувати, яке майно залишилося після чоловіка і що слід зробити, аби перевести все на своє ім’я. Роуз також сказали, що за законом певна частина майна чоловіка переходить його дітям від першого шлюбу, незважаючи на те що, як вона знала, він не хотів цього. Становище вдови, тяжке саме по собі, погіршувалося розгубленістю та тривожними міркуваннями про розміри оплати за владнання справ.

Чоловік Мері Браун також помер раптово. Мері певною мірою втішало те, що чоловік попіклувався про відповідне страхування життя, аби забезпечити матеріально її та двох дітей. Вона також знала, яке майно переходить до неї відразу після смерті чоловіка, а яке перейде за його заповітом. Хоча Мері доводилось призвичаюватися до важкого життя удови, вона була глибоко вдячна чоловікові за те, що він дбайливо організував свої справи, і його смерть, по суті, не відбилася на фінансовому забезпеченні її та дітей.

Чим відмінні ситуації Смітів та Мері Браун? Плануванням передачі майна у спадщину.

Що таке планування передачі майна у спадщину?

Планувати передачу майна у спадщину — це просто визначити, як майно буде розподілено після смерті, а потім ефективно та економно діяти для виконання своїх намірів. Можливо, це включатиме в себе опис майна, перелік бенефіціаріїв та складання таких документів, як заповіти та доручення на управління майном. У складних випадках роботи буде набагато більше.

Хоча більшість людей визнає, що ці заходи є мудрими, лише окремі особи вдаються до них. У Сполучених Штатах Америки на диво багато людей ще не склали заповітів — 70 відсотків! Найчастіше виправдовуються так: «Я надто зайнятий; я зроблю це пізніше». «У мене не так багато грошей і коштовностей, щоб передавати їх у спадок». «Я не маю адвоката». «Я не хочу думати про свою смерть». «Не знаю, з чого почати».

Щоправда, думка про планування передачі майна у спадщину може бути неприємною. Але необов’язково. Щоб почати, часто треба лише організувати себе та усвідомити, які рішення необхідно зробити. Як і будь-яка інша справа, планування передачі майна піде легше, коли визначити окремі етапи і займатися ними по черзі.

Що слід робити

Перший етап — скласти опис майна. Слід скласти список не тільки того, чим ви володієте, але й вказати цінність кожної майнової одиниці, вид власності та підстави на право володіння. (Дивіться інформацію в рамці «Таблиця чистої вартості майна»). Більшу частину майнових одиниць можна розподілити на: цінні папери (акції, облігації, спільні фонди), нерухомість (дім, власність, що орендується або інвестується), банкові рахунки (поточний, чековий, депозитні сертифікати), особисту власність (колекції, предмети мистецтва, коштовності, автомобілі, меблі), страхування життя, пенсію, підприємства. Після того як складено опис майна, слід перелічити свої зобов’язання, як, наприклад, застави, позички, векселі та рахунки на кредитних картках. Якщо відняти ці боргові зобов’язання від сукупної вартості майна, залишається чиста вартість. У багатьох країнах майно, що переходить до інших після чиєїсь смерті, обкладається податком. Сума податку розраховується на основі чистої вартості майна, що передається, отже вам важливо визначити чисту вартість майна.

Другий етап — переглянути найголовніші завдання: йдеться не про суми, а про те, що вам хотілося б зробити як для себе, так і для своїх бенефіціаріїв. Зрозуміло, одруженій особі слід подбати про свого подружнього партнера. Батько або мати можуть подбати до певної міри про фінансову захищеність своїх дітей. Дорослий син або дочка — про забезпечення догляду за літніми батьками. Крім того, у плані передачі майна можна згадати про декількох друзів та пожертви. Важливо записати, кого буде включено в план передачі майна у спадщину та якою є ваша воля стосовно кожного.

Слід обміркувати також різноманітні непередбачені обставини, які можуть вплинути на виконання плану про передачу майна у спадщину. Наприклад, що буде, коли бенефіціарій помре раніше за вас? Чи ви не проти того, щоб його частка перейшла до його дружини чи чоловіка, дітей або когось іншого?

Третій етап — обрати відповідальних за виконання вашої волі. Здебільшого потрібен виконавець заповіту та, можливо, опікун і довірена особа. Хоч би кого ви обрали, подбайте принаймні про одну заміну та упевніться, що кожен згідний взяти на себе обов’язки. Виконавець заповіту після вашої смерті має зібрати спадщину, провести всі операції по отриманню рішення суду й остаточно розподілити майно згідно з вашою волею. Зазвичай найліпше для цієї ролі підходить член сім’ї, хоча, якщо ваша ситуація складна, можливо, ліпше обрати якусь установу, наприклад, банківський відділ довірчих операцій. У заповіті потрібно вказати ім’я опікуна, котрий, у випадку вашої смерті і вашого подружнього партнера, виховуватиме ваших дітей до того, як вони досягнуть повноліття. Якщо у своєму плані ви передбачаєте довірене майно для дітей, то ви можете наділити опікуна правами довіреної особи з умовою, що він вміє розпоряджатися коштами. Якщо в опікуна немає досвіду ведення фінансових справ, єдиною довіреною особою або її партнером можна призначити банківський відділ довірчих операцій.

Четвертий етап — з’ясувати, які існують придатні засоби виконання вашої волі. Чи ви хочете зробити бенефіціарію безпосередній дарунок, чи радше уповноважити когось для управління вашим майном, щоб бенефіціарій отримував прибуток? Це велика різниця. Коли ви одразу передаєте всю власність, після смерті ваші бажання не враховуватимуться. Однак якщо ви призначите довірену особу, то навіть після смерті управління власністю здійснюватиметься у згоді з вашими бажаннями. Вона управлятиме та проводитиме операції з майном на користь бенефіціаріїв згідно з вашими інструкціями, викладеними у дорученні. Якщо, наприклад, у вас неповнолітні діти, за дорученням їм буде організовано догляд відповідно до їхніх індивідуальних потреб та визначено, у якому віці дитина набуває контроль над майном, що перебувало у довірчому володінні.

Хто може допомогти?

Майже в усіх випадках слід звертатися за порадою до фахівця у галузі планування передачі майна у спадщину, який би допоміг розібратися у наявних засобах виконання ваших цілей. Ваш план передачі майна у спадщину повинен відповідати саме вашим цілям та обставинам. Для складання плану передачі майна, можливо, знадобиться допомога численних радників, скажімо, бухгалтера, фахівця з фінансового планування та страхового агента. Якщо у плані передбачаються пожертви, відомство, що займається планованими пожертвами, надасть безплатну освітню допомогу. Наприклад, стіл планованих датків Товариства Вартової башти допомагає тим, хто хоче включити Товариство у свій план передачі майна. Багато людей скористалися цією можливістю, одержавши чіткі поради щодо того, як найліпше впорядкувати справи, звести до мінімуму податки та максимально збільшити вигоду для дорогих осіб і Товаристваb.

До складання плану передачі майна у спадщину, можливо, буде причетно багато людей, але остаточний варіант та необхідні документи мають бути підготовлені юристом, який спеціалізується на планах передачі майна у спадщину. Ви можете запитати будь-якого радника про його освіту та досвід праці з планами передачі майна у спадщину. Якщо у вас є особливі потреби, наприклад, ви хочете передати своїй сім’ї підприємство або забезпечити догляд за непрацездатним родичем, запитайте в радника, чи він має досвід у таких справах. У всякому разі, з’ясуйте розмір оплати за послуги і зафіксуйте домовленість у письмовій формі.

Планування передачі майна у спадщину — це така сфера, де брак знання дорого коштує. Розгляньмо приклад одного подружжя. Чоловіка назвемо Полом, дружину — Мері. Вони хотіли, щоб усе їхнє майно було порівну поділено між трьома дочками. Оскільки дочка Сарра жила по сусідству з ними, вони вирішили додати її ім’я до свого, поширюючи на неї право на майно. «Завдяки цьому,— думали вони,— Сарра зможе управляти нашим майном, якщо ми станемо непрацездатними. Крім того, сумісне право на все майно означатиме, що Сарра стане єдиним власником після нашої смерті, і нам не потрібно складати заповіт та затверджувати його. Коли ми помремо, вона просто розподілить те, що позостанеться, між сестрами».

Але все вийшло зовсім не так, як хотіли Пол і Мері. Після смерті батьків Сарра виділила частки майна сестрам, але передача їх була обкладена податком, що значно зменшило її власну частку. Крім того, хоча Сарра була співвласником майна, це не дало їй усіх повноважень, на які розраховували батьки. Наміри Пола і Мері були добрими. Вони хотіли забезпечити собі догляд на той випадок, якщо стануть непрацездатними. Вони також бажали, щоб процедура передачі майна дітям пройшла спокійно і була недорогою. Однак вони обрали неправильні засоби виконання цих намірів.

Не слід думати, що план передачі майна у спадщину достатньо скласти один раз у житті. Необхідно періодично переглядати його, оскільки часом вносяться зміни у закони про податки, про спадщину, змінюються теж обставини в житті. Смерть якогось вашого родича, народження онуків, отримання спадщини та зріст вартості майна можуть викликати потребу переглянути план передачі майна у спадщину.

Безумовно, планування передачі майна у спадщину — складна робота. Для того щоб справитися з нею, вам потрібно часу, сили та самовіддачі. Часто потрібно робити нелегкі рішення. Планування передачі майна у спадщину глибоко заторкує почуття. План стосується важливих для вас людей та обставин, ваших побажань на майбутнє для них. Тут необхідний серйозний внутрішній аналіз, аби вирішити, як ви хочете розпорядитися майном, та визначити найліпший засіб для втілення у життя своїх намірів. Однак через легковажне ставлення до планування передачі майна у спадщину, можуть виникнути серйозні проблеми, як було показано наведеними на початку статті прикладами. Так, нагороди переважать будь-які витрати. Найбільша нагорода — душевний мир, що приходить зі знанням того, що у вас є найновіший план захисту близьких людей.

[Примітки]

[Рамка на сторінці 26]

Що слід зробити

• Підготуйте опис свого майна, перелічуючи те, чим ви володієте і що заборгували.

• Визначте власні та сімейні цілі, наміри та потреби.

• Оберіть тих, хто виконуватиме вашу волю: виконавця заповіту, довірену особу та опікуна дітей. Переконайтеся у тому, що ці люди згідні взяти на себе відповідальність за виконання доручень.

• Скористайтесь порадами тих, хто добре розбирається у всьому, що стосується планування передачі майна у спадщину, з’ясувавши, які існують можливості планування передачі.

[Таблиця на сторінці 25]

Таблиця чистої вартості майна

Інше нерухоме майно. $ $ $

Особисте майно. $ $ $

Сукупна вартість майна. $ $ $

Боргові зобов’язання

Застави. $ $ $

Сума боргових зобов’язань. $ $ $

[Ілюстрація на сторінці 25]

Планування передачі майна у спадщину — це планування майбутнього ваших близьких.