實行遺產分配計劃的好處

彼得森夫婦十分失望。a他們本來打算變賣家產以後，把所得的金錢用來維持退休後的生活，還期望最後會有一筆可觀的餘錢送贈兒女。可是，他們由於變賣財產而要繳納沉重的遺產稅，結果，他們的計劃粉碎了。

史密斯夫婦的財產多年來增值了不少。他們在變賣家產方面實行了一個特別的安排，結果退休後不但仍然有「收入」，而且也可以為兒女留下可觀的積蓄，還有能力作點慈善捐獻。

羅絲·瓊斯十分徬徨。她丈夫不幸英年早逝，此後不久，她陸續收到州政府和聯邦政府寄來的一些文件，叫她摸不著頭腦。她丈夫約翰一向負責處理家庭的財務，包括繳納稅款和購買人壽保險等。他常常告訴羅絲不用擔心，還對她說：「一切都妥妥當當。」可是，由於約翰去世，卻沒有立下遺囑，結果，羅絲賴以獲得收入的資產受到凍結。有人提議她如今最好聘個律師，以便為她查出丈夫有什麼遺產，以及把這些產業轉在她的名下牽涉到什麼。羅絲據悉，根據法律，一部分遺產會轉在約翰前妻的兒女名下，但她意識到這不是約翰的意願。喪偶本身已令羅絲悲痛欲絕了，現在她對自己的處境不知所措，還擔心要把各事處理好不知道還要多少費用，這令她的處境雪上加霜。

瑪麗·布朗的丈夫也不幸早死。但令她稍得安慰的是，她丈夫買了合適的人壽保險，因此，瑪麗和她兩個孩子在經濟上不成問題。她也知道丈夫去世後，什麼資產會立即歸她所有，什麼資產則通過丈夫的遺囑而歸在她名下。雖然瑪麗要適應寡居的生活殊不容易，她卻十分感激丈夫為了家人著想而安排自己的事務，這樣，他去世後也不致令妻兒在經濟上陷於困境。

相比之下，史密斯夫婦和瑪麗·布朗的處境來得好一點，原因是什麼呢？就是遺產分配計劃。

遺產分配計劃是什麼？

遺產分配計劃只是一個過程，在過程期間，你決定自己的資產在你去世後怎樣受到分配，並採取若干步驟，以有效而省儉的方式去執行你的決定。這些步驟也許包括：為資產定名、提名受益人，以及立下遺囑或信託一類的文件。情形要是比較複雜，你也許必須採取更多的步驟。

雖然很多人都同意實行遺產分配計劃是明智之舉，但只有少數人實際這樣做。令人驚訝的是，美國百分之70的成年人並沒有預立遺囑！他們不願立遺囑的理由不外乎幾個：「我很忙，稍後才處理這個問題也不遲嘛。」「我沒有很多錢或貴重東西可以留給別人。」「我沒有律師。」「我不喜歡談到自己的死亡。」「我不知道從哪裡著手。」

誠然，想到遺產分配計劃多少總有點令人不安。可是，事情並不是這麼糟糕的。第一步往往只是組織一下自己的事務，並且明白自己要作什麼決定。跟處理其他事情一樣，只要化整為零、做事按部就班，實行遺產分配計劃並不這麼困難。

步驟

首先，要把你的財產開列出來。不要單單列出你有什麼資產，也要注明每個資產的價值、你以什麼方式擁有這個資產，以及它的產權怎樣。（參看題名為「資產淨值計算表」的附欄。）大多數資產可以分為幾類：證券（股票、債券、互助基金）；不動產（你的房子、用來出租或投資的財產）；銀行帳戶（儲蓄帳戶、支票帳戶、貨幣市場資金）；私人財產（收藏品、藝術品、珠寶、汽車、傢具）；人壽保險；退休金和業務。你列出所有資產以後，接著就要列出你的債務，例如抵押、貸款、票據，以及信用卡結算等。只要從總資產扣除總負債，餘下的就是資產淨值。在許多國家裡，政府往往會向繼承遺產的人徵收遺產稅。稅款的多寡則視乎所轉移的資產淨值有多少而定。因此，確知自己的資產淨值多少是非常重要的。

第二步就是考慮一下自己的最終目標——不是在乎資產金額有多少，而是在於你希望為自己和受益人做些什麼而定。一般來說，已婚的人都希望使配偶過安定的生活；父母希望採取若干措施去保障兒女的經濟；成年兒女則希望作出安排，好使年老的父母受到照顧；此外，你也許希望自己某些朋友或慈善團體也能從你的遺產分配計劃得益。因此，你必須把遺產分配計劃裡的所有受益人一一列出來，並記下你希望為每個受益人做些什麼事。

要記住，各種可能出現的情況可以左右你遺產分配計劃的實際執行情況。例如：假如受益人比你先去世又怎樣？你希望本來撥給這個受益人的份兒轉撥給他（她）的配偶、兒女或其他人嗎？

第三步就是揀選一些負責執行你意願的人。通常你須要選一個遺囑執行人，有時候，你也許還須要選一個監護人和一個受托人。無論你選了誰去辦這件事，也要至少添選一個候補人員，並要確保每個人選均願意執行有關的工作。遺囑執行人負責在你去世後，為你的資產做個統計，並處理任何法律上或遺囑檢驗上的程序，最後則按你的意願把你的資產加以分配。這個責任通常由一個家人負起比較好，但假如你的情況比較複雜，你也可以委託一個機構，例如銀行的信託部門，擔任這個角色。此外，你也應當在遺囑上寫上監護人的名字，這樣，萬一你和配偶都先後去世，卻遺下還未成年的兒女，這位監護人會負責撫養你的兒女。假如你的計劃也包括為兒女安排信託，而你所選的監護人也懂得怎樣代管這筆資金，那麼，你大可以委託監護人同時充當受托人。可是，如果監護人不大懂得處理財務上的問題，你也可以委託一個機構，例如銀行的信託部門，全權或與監護人同時管理你的產業。

第四步就是要明白有什麼工具可以幫助你達成目標。你打算把財產完全贈予受益人嗎？還是你寧願為了受益人的好處，而請人代管你的財產呢？兩種做法可以大有分別。要是你把財產完全贈予受益人，你對財產的產權就會隨著你去世而終止。可是，假如你請人代管你的財產，你去世後仍可對財產操有若干控制權。你所選的受托人會以受益人的福利著想，按照你在信託書裡的指示，管理和運用你的資產。例如受益人如果是年幼兒女，你在信託書裡可以安排人按著孩子的個別需要，予他們所需的照料，並指定孩子到了什麼年齡，可以獲得信託資產的控制權。

誰可予以援手？

無論你的處境怎樣，你也應當向一位在遺產分配計劃方面有專業知識的人請教，他可以幫助你明白什麼工具有助你達成目的。你的遺產分配計劃應當跟你的目標和環境相配合。在著手安排計劃時，你也許需要某些專業人士的協助，例如會計師、財務顧問和保險代理人。要是你的遺產分配計劃也包括慈善團體在內，你可以從該慈善團體的計劃捐獻部獲得免費的講解和協助。人如果在遺產分配計劃裡包括守望台聖經書社在內，守望台社的計劃捐獻組很樂意在遺產分配計劃事宜上，向他提供協助。通過這項服務，許多人獲得清晰的建議，明白怎樣以最好的方式安排事務，從而減低稅款，卻同時增加他們摯愛的人和社方的利益。b

雖然在計劃的制定過程上也許牽涉到不同人士，可是，你必須請一位在這方面有專長的律師，為你擬定最終的計劃和文件。關於這位律師的背景和有關方面的經驗，你不妨向對方查詢。假如你有特殊的需要，例如把業務傳給家人，或一個有殘障的親人需要照料，你也可以問他以往有沒有處理過這類個案。此外，也要確定有關服務的收費，並以書面把收費協定寫下來。

人要是對遺產分配計劃一知半解，情況可以弄得十分糟糕。有一對夫婦，我們姑且叫他們做保羅、瑪麗，他們希望把財產均分給三個女兒。由於女兒薩拉住在隔壁，保羅和瑪麗決定讓薩拉跟他們聯名，共同擁有財產。他們想：「這樣，當我們年紀老邁、行動不便的時候，薩拉可以代我們處理資產。再說，既然薩拉跟我們聯名擁有財產，我們去世以後，她既可以獲得全部資產的所有權，我們就無需立什麼遺囑或遺囑驗證文件了。薩拉大可以在我們去世後，把餘下的資產跟其他姊妹均分。」

然而，事情的發展跟保羅和瑪麗所預計的卻是兩回事。他們去世後，薩拉確實有按照父母的意願，把遺產跟其餘的姊妹均分。可是，薩拉由於把財產轉讓出去而要繳付稅款，這大大削減了薩拉原有的份兒。此外，雖然薩拉和父母對資產持有共同所有權，但她卻不能全權管理資產，這是她父母料想不到的。保羅和瑪麗的用意是好的。他們認為即使自己年紀老邁，行動不便，也有人照料這些產業，並且希望以順暢、省儉的途徑把資產轉讓給兒女。可惜，他們用錯了方法。

遺產分配計劃並不是一生一次的舉措。鑑於稅務和繼承權的法律，以及個人環境可能有變，因此，人必須每隔一段時期就審核一下這份計劃。親者去世、添了孫兒孫女、繼承了一份產業，或資產有所增長等，這一切因素都可以促使你必須審核一下自己的遺產分配計劃。

誠然，處理遺產分配計劃殊不容易。人不但要付出很多時間、精力和心血，而且也要面對若干叫人為難的決定。遺產分配計劃也牽涉到人內心的感情。當事人必須考慮到他們所關心的人和事，還要為這些人的將來打算。此外，人也要仔細考慮怎樣處理自己的資產，並作出抉擇，以求用最好的方法去處理。假如人沒有以適當的方式去計劃有關辦理遺產的事宜，後果可以相當嚴重，正如文章開頭的經驗所表明的一樣。不錯，為了獲得預期的果效，付出一點代價也是值得的。最令人欣慰的，就是你意識到你正以最合時的方式保障你所愛的人的福利，這使你享有內心的安寧。

［腳注］

［第26頁的附欄］

步驟

• 把你的財產一一羅列出來，包括你的資產和債務

• 確定自己和家人的目標、意向和需要

• 揀選一些能夠執行你意願的人，包括遺囑執行人、受托人和兒女的監護人，要確保他們願意負起這些責任

• 向一些在遺產分配計劃方面有豐富經驗的人請教，以求了解有關方面的各樣選擇

［第25頁的附欄］

資產淨值計算表

資產 你名下的 你配偶名下的 聯名名下的

住所（現時市價） $ $ $

其他不動產 $ $ $

其他現金帳戶 $ $ $

股票、債券和互助基金 $ $ $

人壽保險（面值） $ $ $

合夥企業的股權 $ $ $

退休計劃帳戶 $ $ $

私人財產 $ $ $

其他資產（具體注明） $ $ $

總資產 $ $ $

債務

抵押 $ $ $

總負債 $ $ $

［第25頁的圖片］

通過遺產分配計劃，你正為你所愛的人計劃未來